Kiểm toán BCTC theo Luật định

Mức phạt hành chính nếu không tiến hành kiểm toán
Đăng ngày: 01/01/2016
1. Thời gian giao kết Hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 9 Luật Kiểm toán độc lập năm 2011 thì:
"Điều 9. Kiểm toán bắt buộc
....
2. Hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm của doanh nghiệp, tổ chức bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính phải được giao kết chậm nhất là ba mươi ngày trước ngày kết thúc kỳ kế toán năm”
Như vậy các doanh nghiệp thuộc diện phải kiểm toán báo cáo tài chính bắt buộc hàng năm có năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 thì hợp đồng kiểm toán chậm nhất phải ký kết vào ngày 01 tháng 12 năm đó.
Vi phạm Quy định về thời gian giao kết Hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm của DN dẫn đến hệ quả như sau:
1. Trường hợp Hợp đồng kiểm toán được giao kết chậm hơn thời hạn nêu trên, Doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm theo quy định tại Điểm a, Khoản 2, Điều 35, Nghị định số 105/2013/NĐ-CP ngày 16/09/2013, cụ thể:
“Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với doanh nghiệp, tổ chức thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau:
a) Doanh nghiệp, tổ chức là đối tượng bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm thực hiện giao kết hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính chậm hơn so với thời hạn quy định”.
2. Nếu thời gian giao kết Hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm của DN chậm hơn ngày 31/12 hàng năm:
 có thể dẫn đến không thể chứng kiến kiểm kê tài sản, hàng tồn kho dẫn đến phải phát hành ý kiến kiểm toán ngoại trừ.
Ngoài ra, theo Điểm h khoản 2 Điều 10 Nghị định số 105/2013/NĐ-CP ngày 16/9/2013 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập quy định xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán và công khai báo cáo tài chính thì mức phạt hành chính nếu không kiểm toán được quy định như sau:
"Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền không đính kèm báo cáo kiểm toán đối với các trường hợp mà pháp luật quy định phải kiểm toán".
Như vậy, trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng là doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm thì cần lưu ý thực hiện đúng quy định về thời gian giao kết Hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm trước thời hạn theo quy định nêu trên để tránh bị phạt và ảnh hướng đến ý kiến kiểm toán cho báo cáo tài chính của mình.
Nếu Quý vị kiểm tra thấy đơn vị mình thuộc đối tượng phải kiểm toán theo quy định của pháp luật Việt Nam thì Quý vị hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ.
Đăng tin: Admin